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中國山東網-感知山東11月26日訊 11月25日，人力資源社會保障部宣布個人養老金制度啟動實施，青島市作為全國先行試點城市，同步啟動實施個人養老金制度。據悉，個人養老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，年繳納上限12000元，繳費即可享受稅費優惠，可購買包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險和公募基金等。

凡是在青島市參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社�？�、“掌上12333”App等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶，通過商業銀行開立個人養老金資金賬戶。兩個賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費、購買個人養老金產品。年繳納上限12000元，繳費即可享受稅費優惠，可購買包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險和公募基金等。具體金融產品由金融監管部門確定并將公布產品名單。

個人養老金不同于基本養老保險，是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。首批開辦個人養老金業務的金融機構包括6家國有大型商業銀行、12家股份制銀行、5家城市商業銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨立基金銷售機構和6家保險公司等。

參加人達到領取基本養老金年齡或者完全喪失勞動能力、出國(境)定居以及符合國家規定的其他情形才能領取個人養老金。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

一、什么是個人養老金

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品(以下統稱個人養老金產品)，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

二、制度文件

1.《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》(國辦發〔2022〕7號)

2.《個人養老金實施辦法》(人社部發〔2022〕70號)

3.《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第34號)

3.《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法》

4.《關于保險公司開展個人養老金業務員有關事項的通知》

5.《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》

三、參加人員范圍

個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。青島作為先行試點城市，在先行試點期間，凡是在青島地區參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可參加個人養老金。

四、信息平臺

人力資源社會保障部組織建設全國統一的個人養老金信息管理服務平臺。信息平臺對接商業銀行和金融行業平臺，以及相關政府部門，為個人養老金實施、參與部門職責內監管和政府宏觀指導提供支持。

信息平臺通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”App等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，為參加人提供個人養老金服務，支持參加人開立個人養老金賬戶，查詢個人養老金資金賬戶繳費額度、個人資產信息和個人養老金產品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。

五、參與金融機構

參與金融機構包括經中國銀行保險監督管理委員會確定開辦個人養老金資金賬戶業務的商業銀行，以及經金融監管部門確定的個人養老金產品發行機構和銷售機構。

首批開辦個人養老金業務的金融機構包括6家國有大型商業銀行、12家股份制銀行、5家城市商業銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨立基金銷售機構和6家保險公司等。

6家國有大型商業銀行(工、農、中、建、交、郵儲)

12家股份制銀行(中信、光大、華夏、民生、招商、興業、平安、廣發、浦發、浙商、渤海、恒豐)

5家城市商業銀行(北京、上海、江蘇、寧波、南京)

六、主要流程(參加、領取、服務)

賬戶唯一開，繳費有上限。

憑證抵扣稅，產品隨心買。

賬戶能變更，資產需轉移。

達齡領待遇，特殊提前取。

銀行代扣稅，錢進社�？�。

信息全匯聚，權益隨時查。

七、賬戶開立(個人養老金賬戶、個人養老金資金賬戶)

參加人參加個人養老金，應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶;其他個人養老金產品銷售機構可以通過商業銀行渠道，協助參加人在信息平臺在線開立個人養老金賬戶。

個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

參加人可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。

個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

八、繳費

參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。

參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

九、領取

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

(一)達到領取基本養老金年齡;

(二)完全喪失勞動能力;

(三)出國(境)定居;

(四)國家規定的其他情形。

參加人已領取基本養老金的，可以向商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國(境)定居或者國家規定的其他情形等領取個人養老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國(境)定居證明等向商業銀行提出。商業銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續。

參加人按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。

參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

十、稅優及扣稅

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

十一、賬戶變更

參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。

參加人在個人養老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業銀行提供新的個人養老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業銀行提供參加人當年剩余繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業務規則，為參加人辦理原賬戶內資金劃轉及所持有個人養老金產品轉移等手續。